5月1日起，小心税控盘被锁死无法开票

　　《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)>的通知》(税总发(2017)124号)，从5月1日起正式施行增值税新的比对办法，企业稍有不慎，税控设备会被锁死，将造成无法开票。

　　根据来源于中国管理会计网的解读，发生以下三种情况税控盘会随时被锁死。

　　一、未开票收入栏填写负数，税控盘将被锁死

　　以往不法分子利用“未开票收入”栏任意填写负数，从而产生“暴力虚开”的违法行为，因此税总发〔2017〕124号文件对这一缺陷进行了相应修正。

　　本条比对规则实施后，未开票收入如填报负数，将造成比对异常，税控设备锁死后，纳税人须前往税务机关，税务机关专设申报异常处理岗对异常比对结果进行核实，核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁。

　　二、进项税额转出栏金额为负数，税控盘将被锁死

　　以往纳税人用进项税额“负数”转出来增加进项，调减或少交税款。

　　本次新规出台后，进项税额转出金额如小于零，将造成比对异常，税控设备锁死，纳税人须前往税务机关接受核实，经核实无问题后才能解锁，否则无法开具发票。

　　三、申报免税销售额或者即征即退优惠政策未备案，税控盘将被锁死

　　除了小微免征增值税等优惠无需办理备案手续外，享受其他增值税免税优惠的纳税人如“未备案，先申报享受”，将造成比对异常，税控设备锁死后，纳税人须前往税务机关，尽管对于此类比对异常信息，税务机关会直接进行解锁，但往返税务机关和税控锁死导致无法开票会给纳税人经营带来不便，建议纳税人在申报免税之前先办理备案手续。